股权转让时怎样缴纳所得税？
来源:北京精英股权律师网 时间:2020-11-27
股权转让时怎样缴纳所得税？
所得税是指国家对企业或者个人的应税所得征收的一种税，包括企业所得税和个人所得税。一般来说企业所得和个人所得的征税税率是不一样的。股权转让也是会有收入的，因此对收入部分也要征收所得税，因为个人转让股权所要缴纳的所得税率和公司企业等转让股权所要缴纳的所得税率是不一样的，下面就个人转让股权和公司企业等转让股权分开介绍：
一、个人转让股权时所得税的缴纳
个人转让股权时所得额的计算不是整个股权转让的价款，整个股权转让的价款不是所得，股权转让的所得是股权转让的价格减去股权原值和转让股权时支出的合理费用。所谓股权原值是指要转让股权的股东在初始得到股权时股权的价值，如果股东是通过缴纳出资取得的股权，则原值一般是指缴纳的出资额的价值。如果股东是通过从其他股东或者股市上购买的股权（股票），则原值就是指购买时的价格。合理费用是指在股权转让过程中需要交纳的各种税费等费用。
股权转让时的价款减去股权原值和合理费用后的所得，按照“财产转让所得”的税率交纳个人所得税，目前个人所得税的税率是百分之二十，即交纳20%的个人所得税。此时的纳税方是股权的转让方，但是股权转让时缴纳所得税的扣缴义务人是受让方。具体的缴纳程序是股权受让方在股权转让相关协议签订后的5个工作日内，向转让的股权所属企业所在地的税务机关，一般是公司企业的登记地的税务机关报告股权转让的有关情况。
二、企业转让股权时的所得税缴纳
企业股东转让股权有所得的，应当按照应纳税所得额交纳企业所得税。应纳税所得额是股权转让的价格减去股权计税成本后的余额，计税成本包括包括取得股权时的成本、费用、税金等。企业所得税的纳税率为25%，就是股权转让的净所得乘以25%就是需要交纳的所得税的数额。不过按照《企业所得税法》第二十八条的规定，符合条件的小微企业，按照20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术类企业，按照15%的税率征收企业所得税。
总之，在股权转让中有净所得的，不管转让方是个人还是公司企业等都要缴纳所得税。个人转让股权缴纳所得税的税率是20%，企业转让股权缴纳所得税的税率是25%、20%和15%三个档次。
所得税是指国家对企业或者个人的应税所得征收的一种税，包括企业所得税和个人所得税。一般来说企业所得和个人所得的征税税率是不一样的。股权转让也是会有收入的，因此对收入部分也要征收所得税，因为个人转让股权所要缴纳的所得税率和公司企业等转让股权所要缴纳的所得税率是不一样的，下面就个人转让股权和公司企业等转让股权分开介绍：
一、个人转让股权时所得税的缴纳
个人转让股权时所得额的计算不是整个股权转让的价款，整个股权转让的价款不是所得，股权转让的所得是股权转让的价格减去股权原值和转让股权时支出的合理费用。所谓股权原值是指要转让股权的股东在初始得到股权时股权的价值，如果股东是通过缴纳出资取得的股权，则原值一般是指缴纳的出资额的价值。如果股东是通过从其他股东或者股市上购买的股权（股票），则原值就是指购买时的价格。合理费用是指在股权转让过程中需要交纳的各种税费等费用。
股权转让时的价款减去股权原值和合理费用后的所得，按照“财产转让所得”的税率交纳个人所得税，目前个人所得税的税率是百分之二十，即交纳20%的个人所得税。此时的纳税方是股权的转让方，但是股权转让时缴纳所得税的扣缴义务人是受让方。具体的缴纳程序是股权受让方在股权转让相关协议签订后的5个工作日内，向转让的股权所属企业所在地的税务机关，一般是公司企业的登记地的税务机关报告股权转让的有关情况。
二、企业转让股权时的所得税缴纳
企业股东转让股权有所得的，应当按照应纳税所得额交纳企业所得税。应纳税所得额是股权转让的价格减去股权计税成本后的余额，计税成本包括包括取得股权时的成本、费用、税金等。企业所得税的纳税率为25%，就是股权转让的净所得乘以25%就是需要交纳的所得税的数额。不过按照《企业所得税法》第二十八条的规定，符合条件的小微企业，按照20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术类企业，按照15%的税率征收企业所得税。
总之，在股权转让中有净所得的，不管转让方是个人还是公司企业等都要缴纳所得税。个人转让股权缴纳所得税的税率是20%，企业转让股权缴纳所得税的税率是25%、20%和15%三个档次。
